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营业性金融资产销售时投资利润是销售时售价减往销售时账面价值仿效入账成本?

2022-01-22 00:27分类:资金结汇 阅读:

先说结论:

在旧的金融工具准则下,投资利润答是售价减往入账成本;

在新的金融工具准则下,投资利润答是售价减往账面价值。

由于在旧金融工具准则下,营业性金融资产的价值浮动会逆映在营业性金融资产-公允价值转变损好而在处置(即真实经济利益流入与流出)时,投资利润科现在逆映的是真实利润,则会将之前计入公允价值转变损好的账面耗损/剩余完好转入投资利润;以是投资利润销售时售价减往入账成本

若成本5,增值共1:

借:营业性金融资产——公允价值转变

贷:公允价值转变损好

如果处置时又增值了2:

借:银走存款8

贷:营业性金融资产-成本5

营业性金融资产-公允价值转变1

投资利润2

借:公允价值转变损好 1

贷:投资利润 1

那么不可贵出,旧准则下,投资利润,就是售价减往成本得到的实际耗损/剩余。

在新准则下,价值转变时的分录并未变,处置时的分录变为不必要做公允价值转变损好结转至投资利润的账务处理,那么直接影响就是,在处置后,投资利润是售价减往账面价值。

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